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黄山市地税局:创业就业税收优惠政策及提供的纳税服务
来源 : | 浏览量: 1676| 发布时间: 2015-09-08
 

(一)支持小型微利企业开放合作

  1.帮助小型微利企业开拓国际市场,其来源于境外的应税所得以及从其直接或者间接控制的境外企业分得的股息、红利等权益性投资收益,已在境外缴纳的所得税税额,可按税法的规定从其应纳税额中抵免。

  2.小型微利企业在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为,其中涉及的不动产、土地使用权转让,不征收营业税。

  3.小型微利企业兼并劣势企业,被兼并企业将房地产转让到兼并企业中,暂免征收土地增值税;符合有关规定的免征契税。

  4.以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。

  5.对股权转让不征收营业税。小型微利企业对外进行权益性(股权)投资所发生的损失,在经确认的损失发生年度,作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。

(二)鼓励小型微利企业技术创新

  1.小型微利企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定实行100%扣除的基础上,可以再按实际发生额的50%在企业所得税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

  2.小型微利企业符合条件的技术转让所得,在一个纳税年度内不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

  3.小型微利企业持有的固定资产,单位价值不超过5000元的,可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。企业在20131231日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产,其折余价值部分,201411日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。

  4.经有关部门认定为高新技术企业的小型微利企业,减按15%的优惠税率征收企业所得税。在高新技术企业3年有效期内,企业搬迁或更名,均继续享受税收优惠。

  5.小型微利企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予在企业所得税前扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

  6.经认定的技术先进型民营服务企业,其发生的职工教育经费不超过工资总额8%的比例,据实在企业所得税前扣除,超过部分,准予其在以后纳税年度结转扣除。

  7.支持高新技术小型微利企业到我市投资兴业,对已认定的高新技术企业转移到我市落户的,在三年有效期内不再重复认定,减按15%的税率征收企业所得税。

  (三)引导小型微利企业发展现代农业

  1.支持小型微利企业发展现代农业,对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务的,免征营业税。对从事农作物新品种选育和林木的培育、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的所得,免征企业所得税。

  2.对符合条件的从事农作物和中药材种植、牲畜和家禽饲养等所得,免征企业所得税。对从事花卉、茶以及饮料作物的种植及养殖的所得,减半征收企业所得税。

  3.小型微利企业直接用于农、林、牧、渔业的生产用地,免征城镇土地使用税。经营采摘、观光农业的小型微利企业,其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地,免征城镇土地使用税。

  4.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入,在规定期限内计算应纳税所得额时,按90%比例减计收入。

  5.金融机构农户小额贷款的利息收入,在规定期限内,免征营业税;在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。 

(四)降低小型微利企业税收负担

  1.2015年底前,对小微企业月营业额未达到3万元(含)、日(次)营业额未达到500元的,免征营业税。

  2.对符合条件的小型微利企业,适用20%的企业所得税优惠税率。 

  3.201411日至20161231日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  4.201511日至20171231日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  5.2014111日起至20171231日止,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

  6.取消税务登记证工本费、发票工本费,税务机关应及时广泛宣传,严格执行工本费免收政策,大力支持小型微利企业正常生产经营,不得随意限制、减少发票正常供应量。

  7.小型微利企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良固定资产,按照规定计算折旧或摊销,并在企业所得税税前扣除。小型微利企业从规划搬迁次年起的五年内,其所得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额。企业搬迁后,原有场地不使用的,暂免征收城镇土地使用税。   

  8.支持小型微利企业减负增收。对企业从各级人民政府财政部门及其他部门取得的专项用途财政性资金,符合税法规定条件的,作为不征税收入,不计入企业所得税应纳税所得额。

  9.201511日起至20171231日,对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

  10.201511日(含11日)后在工商部门登记注册的小型微型企业,安排残疾人就业未达到在职职工总数的1.5%,且在职职工总数在20人以下(含20人)的,自工商登记注册之日起免征36个月的残疾人就业保障金。

  201511日前登记注册的小型微型企业,安排残疾人就业未达到在职职工总数的1.5%,在职职工总数在20人以下(含20人),且自工商登记注册之日起至20141231日未满3年的,可免征不足月份的残疾人就业保障金。     

  (五)鼓励小型微利企业用工

  1.对安置残疾人符合条件的小型微利企业,由税务机关按单位实际安置残疾人数,限额(最高不超过每人每年3.5万元)即征即退增值税或减征营业税。企业支付给残疾人的实际工资可在企业所得税税前据实扣除,并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。

  2.对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年5200元。

3.对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元。 

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